信托基础 – 信托系列 1/6

设立信托的人称为“设立人”(settlor)。信托不是一个法律实体，而是一种法律关系，这与作为单独经济体的合伙或公司有所不同。

在信托中，财产由受托人持有，受益人享有利益。信托的设立需要明确双方的意图，且可以通过以下方式达成：

• 明示
  • 通过信托授权
  • 通过向受托人转移财产
• 或因一些日常操作，在法律层面上建立了信托，如推定信托(presumptive trust)、建构信托(contructive trust)、返还信托或归复信托(resulting trust)，等等。

要使明示信托有效，必须具备三个确定性：

1. 意图确定性 – 建立信托的意图必须明确

2. 标的物确定性 – 信托持有的财产必须明确界定

3. 受益人确定性 – 信托的受益人或受益对象必须确定

• 有时情况较为简单，例如因遗嘱而产生的信托，当一方配偶起草遗嘱、且计划将全部遗产分配给另一方配偶时，此时指定受益人配偶作为唯一的trustee受托人，是合适的。
• 但有时受托人可能会有两人或更多人共同担任，此时需考虑在遗产或信托管理中如何定义决策权：是必须一致通过，还是通过多数票决定？
• 另一个可能的问题是，如果受托人居住在不同地区甚至不在加拿大，可能需要提供外国遗产受托人的保证金。
• 此外，当在世配偶对遗产提出财产平分请求时，这位配偶将失去作为遗产受托人的权利。
• 对于任何类型的信托，只有受托人有权代表信托签订合同。受托人不是受益人的代理人，受益人对受托人没有直接控制权。然而，受益人有权在必要时向法院申请，强制执行信托条款。
• 但“裸信托”是个例外。在裸信托中，受托人没有独立权力，必须按受益人的指示行事。

受托人(trustee)承担以下义务：

• 谨慎义务 – 按照理智而谨慎的商业人士的标准行事，例如需遵循“谨慎投资者”原则。
• 亲自履行义务 – 受托人的一项义务是亲自履行职责；然而，受托人也可以聘请专家或委任代理人处理特定投资领域的事务。受托人将责任外包的程度该有多高，一直是一个敏感问题。
• 避免利益冲突 – 始终以信托的最大利益为前提行事。
• 受托然是被禁止从信托管理中获利的，但同时受托人可以获得【合理】的报酬。
• 如果信托的设立人(settlor)赋予受托人绝对裁量权，受托人就可以全权决定所有信托事务

信托可以是可撤销的或不可撤销的。

• 可撤销信托是设立人可以撤销或修改的信托，允许信托财产返还给设立人。
• 不可撤销信托一旦设立，设立人便不能撤销或修改。

每种类型的信托在法律和财务上都有不同的影响，具体取决于设立人的需求和目标。

未成年人及无行为能力者的信托
信托通常用于保障未成年人的生活和教育、或保障无法管理自己事务的人的福利。通过将财产放入信托，受托人可以作为法定所有人而代表受益人去决策和实际处理交易。这种结构确保了资产的有效管理，克服了受益人对财产控制在法律上或自然能力上的障碍。

延迟财务控制
信托可以为成年子女提供财务独立性，同时推迟其对资产的完全管理和控制。这样就可以做到：在子女成年的早期适量提供经济支持，同时保护信托资产；直到子女已经完全成熟的时候，再把资产都给到子女。

照顾因健康问题丧失行为能力的人
信托可以为因健康原因无法管理自己事务的人提供生活和医疗保障。这在确保了他们的需求得到满足的同时，不需要他们亲自处理复杂的财务和法律问题。

配偶的终生照顾与控制
信托可以在配偶的活着的时候为其提供经济援助，同时可以控制在配偶去世后的财产分配。这特别适用于保护“前婚子女”的利益，及确保资产可以按自己特定的意愿分配。

税务规划与收入分割
信托可用于实现合法的税务规划目标，例如与未成年受益人进行收入分割或资本增值规划。这有助于降低税务负担，同时确保财富的有效转移。